ЛИЗИНГ И АУТСОРСИНГ КАК ИНСТРУМЕНТАРИЙ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОБНОВЛЕНИЯ И МОДЕРНИЗАЦИИ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ Бараненко С.П.,Бусыгин К.Д.

Российская академия предпринимательства


Номер: 8-1
Год: 2014
Страницы: 113-120
Журнал: Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук

Ключевые слова

лизинг, аутсорсинг, обновление, модернизация, межфирменная кооперация, leasing, outsourcing, renovation, modernization, interfirm cooperation

Просмотр статьи

⛔️ (обновите страницу, если статья не отобразилась)

Аннотация к статье

Статья посвящена рассмотрению лизинга и аутсорсинга как инструментов обновления и модернизации промышленных предприятий.

Текст научной статьи

Деятельность современных инновационных промышленных предприятий многогранна и весьма часто характеризуется высоким уровнем диверсификации. Это означает, что предприятие должно обладать значительным запасом ресурсов, необходимых как для обеспечения основной деятельности, так и обеспечения вспомогательной деятельности, а также деятельности, связанной с управлением предприятием. При этом, учитывая, что финансовое состояние национального промышленно-производственного сектора не характеризуется достаточной устойчивостью, а деятельность наукоемких предприятий требует значительных инвестиций, на практике стоит задача изыскания резервов и возможностей оптимизации затрат ресурсов. И эти возможности изыскиваются не только во внутренней среде за счет снижения уровня непроизводительных расходов, реструктуризации штата, совершенствования производства, но и во внешней среде - за счет использования выгод межфирменной кооперации. Лизинг и аутсорсинг, как инструментарий обеспечивающий эффективность мероприятий по обновлению и модернизации предприятий, может быть использован как в индивидуальном порядке, для решения определенного направления проблем, так и в совокупности с иными формами кооперирования, в том числе в рамках рыночно-иерархических и адаптивных форм межфирменной кооперации промышленных предприятий и их контрагентов. Как отмечает И.В. Сахарова, «… в американской юридической литературе и нормативно-правовых актах для определения лизинговых отношений в основном используется термин «finance lease», который буквально переводится с английского как «финансовая аренда». Однако, термин «leasing» употребляется в деловом английском языке применительно к лизинговым отношениям как американскими, так и другими западными практиками. Именно последний термин получил распространение на международном уровне и, в частности, был закреплен в Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге 1988 г. (Convention on International Financial Leasing)…». [1, c. 65-67] В дальнейшем термин «leasing» стал употребляться во многих странах и, зачастую, для обозначения схожих, но не совсем одинаковых общественных отношений, что определялось особенностями лизинговых отношений и спецификой их правового регулирования в той или иной стране. Так, возможность изменить содержание лизинговых правоотношений путем заключения различных договоров (помимо договора лизинга) ведет к появлению сильно отличающихся друг от друга правоотношений, не перестающих, тем не менее, быть лизинговыми. В российской практике (в деловом обороте и на нормативно-законодательном уровне) термины «финансовая и аренда» и «лизинг» являются тождественными. Так, в соответствии со ст. 665 Гражданского Кодекса РФ (часть вторая) [2] по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и использование для предпринимательских целей. Выбор продавца и приобретенного имущества осуществляется арендатором. В Федеральном законе «О финансовой аренде (лизинге)» [3] отмечается, что «… лизинг - совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретение предмета лизинга…». Таким образом, очевидно, что с правовой точки зрения, лизинг, являясь одной из разновидностей арендных правоотношений, представляет особую их форму. Особое правовое положение лизинга связано с тем, что в аренду предоставляется не столько предмет лизинга, сколько способность одного экономического агента за счет собственных или привлеченных финансовых ресурсов обеспечить потребности другого экономического агента в предмете лизинга, необходимого для ведения предпринимательской деятельности (извлечения экономических выгод). Стоит особо подчеркнуть, что лизинг, как финансовая аренда, доступен для использования (с точки зрения нормативно-правового и законодательного регулирования) только юридическим лицам (предпринимательским структурам реального сектора экономики вне зависимости от форм собственности масштабов осуществления деятельности). При этом стоит отметить, что, в частности, во Франции, чье законодательство является базисом российского современного права, специальным законом установлено, что лизинговые операции могут осуществлять только банки и иные кредитные учреждения, а также специализированные финансовые учреждения, имеющие для этого необходимые разрешения (лицензии). [4, c. 209-216] Основываясь на нормативно-законодательном определении лизинга, мы можем заключить, что для осуществления лизинговой сделки необходимо наличие трех контрагентов (лизингополучателя, лизингополучателя и поставщика/производителя предмета лизинга). Все контрагенты должны быть юридическими лицами и вести экономическую деятельность, цель которой состоит в извлечении прибыли (экономических выгод). Лизингодатель не может быть одновременного и посредником, предоставляющим услуги финансовой аренды, и производителем предмета лизинга (трехсторонняя специфика лизинговых сделок закреплена на нормативно-законодательном уровне и этот аспект будет рассмотрен далее). Указанные контрагенты взаимодействуют по поводу предмета лизинга, в качестве предмета лизинга, согласно нормам Гражданского Кодекса РФ, может выступать то или иное имущество. По мнению В.Л. Полякова, финансовая аренда или лизинг является одновременно и эффективным способом обновления материально-технической базы предпринимательских структур и, в том числе модернизации инновационных промышленных предприятий, и одним из механизмов межфирменного взаимодействия, для которого характерны следующие основные черты [5, c. 47]: - во-первых, долгосрочность взаимодействия, поскольку договор лизинга заключается на весь период ускоренной амортизации приобретаемого на условиях финансовой аренды имущества, т.е. срок договора лизинга, как правило, совпадает со сроком амортизации предмета договора; - во-вторых, трехсторонняя природа взаимодействия, что определено действующим нормативно-законодательным порядком заключения договоров финансовой аренды (при этом, в процесс могут быть вовлечены иные хозяйствующие субъекты - страховые компании, кредитные организации), что в целом характеризует природу лизинга и как сетевой механизм межфирменной кооперации; - в-третьих, адаптивность взаимодействия за счет более гибкого кооперирования ресурсов лизингодателя и лизингополучателя, а также третьих лиц. Как показывает теория и практика можно выделить достаточное множество классификационных оснований видов лизинга, при этом схемы лизинговых сделок можно объединить в две основные группы: 1. по сроку аренды предмета лизинга принято выделять финансовый и оперативный лизинг; 2. по способу последующего использования предмета лизинга принято выделять классический и возвратный лизинг. Кроме двух указанных групп лизинговых сделок существуют гибридные формы и схемы лизинга, в которых присутствуют элементы первой и второй групп. В первой группе лизинговых схем выделяют финансовый лизинг и оперативный лизинг. Сущность различий состоит в том, что в первом случае срок амортизации предмета лизинговой сделки совпадает со сроком заключения договора финансовой аренды. Во втором случае срок договора финансовой аренды меньше срока амортизации предмета лизинговой сделки (объекта инфраструктурного обеспечения). То противоречит национальному нормативно-законодательному регулированию экономической природы лизинга и соответствующих межфирменных отношений, поэтому далее и везде лизинг, как форма межфирменной кооперации будет рассматриваться нами только как финансовый. Финансовый лизинг с точки зрения последующего использования предмета лизинга может быть реализован в двух основных формах: классический и возвратный лизинг. Классический финансовый лизинг представляет собой схему взаимодействия трех основных контрагентов (лизингодателя, лизингополучателя и поставщика/продавца предмета лизинга). При этом в схему взаимодействия могут быть вовлечены и иные контрагенты. В частности, лизингодатель для финансирования сделки, как правило, привлекает банковский кредит, в свою очередь лизингополучатель (в частности, отдельно взятое инновационное промышленное предприятие) может (и в иных случаях) обязан взаимодействовать со страховыми организации по вопросам страхования предмета лизинга на период действия договора. Основное и, пожалуй, самое существенное отличие классического финансового лизинга состоит в том, что по окончании срока лизингового договора предмет лизинга переходит к лизингополучателю. И что весьма важно - лизингополучатель вправе потребовать ему передачи предмета лизинга по окончании лизингового договора (балансовая стоимость предмета лизинга в данном случае нулевая). Сущность возвратного лизинга состоит в следующем. Поставщик предмета лизинга (первоначальный собственник) продает право собственности на этот предмет лизинговой компании (лизингодателю). В свою очередь лизингодатель передает право владения и пользования лизингополучателю на срок, определенный лизинговым договором. У поставщика предмета лизинга появляются оборотные финансовые средства. После выплаты всех лизинговых платежей право собственности на предмет лизинга получит лизингополучатель - и это и есть основной критерий, по которому сделка возвратного лизинга может быть причислена к одному из видов финансового лизинга. Впоследствии после получения лизингополучателем полного права собственности на предмет лизинга лизингополучатель (в частности, отдельно взятое инновационное промышленное предприятие) возвращает предмет лизинга его первоначальному собственнику. Стоит отметить, что в действующем Федеральном законе вид финансового лизинга - возвратный лизинг, - отсутствует, но при этом указано, что «…продавец [предмета лизинга] может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения» [6], очевидно, что данном случае имеет место быть вид финансового лизинга определяемый как возвратный. Совокупность процедур лизинговых отношений, как формы межфирменной кооперации в рамках обновления и модернизации инновационных промышленных предприятий предполагает: 1. сбор и оценку достоверности документации лизингополучателя, представленной по требованию лизингодателя; 2. анализ и оценку качественных, количественных параметров и параметров эффективности лизинговой сделки с учетом стоимости услуг лизингодателя и планируемым уровнем дохода лизингополучателя; 3. разработку контракта лизинговой сделки, а также формирование регламента взаимодействия сторон (лизингополучателя и лизингодателя) в рамках данного контракта (договора). По итогам проведенного планирования взаимодействия инновационных промышленных предприятий и их контрагентов в рамках лизинговых отношений каждая из сторон получает сумму прав и обязательств. После этого следует собственно этап непосредственной реализации сделки (лизингодатель приобретает необходимый лизингополучателю предмет лизинга и передает его лизингополучателю во временное пользование на условиях срочности и платности). Стоит отметить, что планирование лизинговой сделки, которое впоследствии формируется в лизинговый контракт и регламент взаимодействия инновационных промышленных предприятий и их контрагентов в рамках лизинговых отношений, не представляет собой жесткого и неизменного набора норм и правил. В отличие от кредитных отношений в рамках договора лизинга стороны имеют право пересматривать основные условия взаимодействия, именно этот аспект качественным образом отграничивает договор лизинга от договора кредитования [7, c. 185-188]. Стоит отметить, что развитие гибридных форм финансовой аренды, в сущности, не изменяет концепции классического финансового лизинга. Но собственно само наличие таких гибридных форм взаимодействия нескольких хозяйствующих субъектов в рамках лизинговых сделок лишь подтверждает тезисы о том, что: 1. во-первых, лизинг представляет собой мощный и эффективный инструмент обновления и модернизации инновационных промышленных предприятий; 2. во-вторых, рынок лизинга в Российской Федерации находится в стадии развития. Стоит также отметить, что на российском рынке лизинга происходят качественные трансформации, в рамках которых развитие современных форм межфирменной кооперации, в том числе направленной на обновление и модернизацию инновационных промышленных предприятий, представляется одним из наиболее оптимальных направлений. Уровень конкуренции на лизинговом рынке постоянно увеличивается, а значит условия для межфирменного сотрудничества в рамках финансовой аренды, в том числе используемой для обновления и модернизации предприятий, будут только совершенствоваться. При этом необходимо обратить особое внимание на то, что основные лизингополучатели представлены либо сферой логистики (грузоперевозки, пассажироперевозки), либо сферой промышленного производства. На две указанные сферы приходится порядка 90% всего объема сделок на рынке по итогам 9 месяцев 2013 года (рисунок 1). Рис.1. - Соотношение удельного веса лизингополучателей [13] Очевидно, что сфера инновационного промышленного производства стала активнее использовать лизинговые схемы для обеспечения собственного функционирования и развития (прирост удельного веса данной сферы в общем объеме лизинговых сделок составил за три года 3,3%). Таким образом, очевидно, что лизинговая форма межфирменной кооперации, в том числе направленной на обновление и модернизацию инновационных промышленных предприятий, является востребованной в современных условиях. Увеличение объемов лизинговых сделок в сфере инновационного промышленного производства указывает и на рост эффективности данной современной форме межфирменной кооперации. Аутсорсинг - это достаточно новый инструмент в управлении деятельностью современных хозяйствующих субъектов. Теоретически и практически он формировался параллельно с развитием экономической теории и экономическими основами функционирования предприятий, в том числе наряду с такими понятиями как разделение труда, специализация и кооперация. Развитие глобализационных процессов, интеграция бизнеса и социума, бизнеса и государственных услуг ведет к тому, что разделение труда и производственная кооперация открыли совершенно новые перспективы для использования механизмов и инструментария аутсорсинга. Использование аутсорсинга необходимо рассматривать как особую бизнес-модель, основанную на использовании внешних ресурсов. Но при этом упускается из виду, что передача внешнему исполнителю (физическому или юридическому лицу) части функций или совокупности процессов предполагает, что предприятие получит определенные выгоды за счет вывода за свои экономические и территориальные границы указанных функций или процессов. В первую очередь среди таковых выгод указывается экономия, связанная с отказом от использования для выполнения функций или процессов собственных ресурсов и активов предпринимательской структуры. То есть выгода аутсорсинга заключается либо в сокращении времени, либо в сокращении финансовых затрат на исполнение функции/процесса. Отсюда следует логический вывод, что предпринимательская структура должна не только передать исполнительство функции/процесса стороннему лицу, но и отказаться от содержания активов и ресурсов, которые ранее использовались для исполнения переданной на аутсорсинг функции или процесса. Наиболее развернутым определением сущности аутсорсинга будет определение, данное Дж. Б. Хейвудом, который считает, что под аутсорсингом стоит понимать «… перевод внутреннего подразделения или подразделений предприятия и всех связанных с ними активов в организацию поставщика услуг, предлагающего оказывать некую услугу в течение определённого времени по оговорённой цене… ». [8, c. 9] В свою очередь Э. Андерсон и Б. Тринкл рассматривают аутсорсинг с деятельностной точки зрения межорганизационного (контрагентского) взаимодействия и фактически его приравнивают к подряду. В своих исследованиях Э. Андерсон и Б. Тринкл приводят следующее определение аутсорсинга: «… аутсорсинг подразумевает исключительно размещение заказа на выполнение работ сторонней организацией по договору подряда…». [9] Стоит отметить, что подряд и аутсорсинг имеют только внешнее сходство, но в основных сущностных характеристиках эти два инструментария межорганизационного взаимодействия кардинально различаются. Поэтому в данном исследовании мы будем понимать, что аутсорсинг, как форма кооперации двух и более хозяйствующих субъектов, не тождественен в своей организационно-экономической сущности такой форме кооперации как подряд. Но можно считать, что аутсорсинг представляет собой наиболее прогрессивную форму подрядных отношений между предпринимательскими структурами. Прогрессивность и высокая технологичность инструментария аутсорсинга легла в основу определения, данного Б.А. Аникиным и И.Л. Рудая. Данные авторы указывают, что «… современном менеджменте под аутсорсингом понимают выполнение отдельных функций … или бизнес-процессов … внешней организацией, располагающей необходимыми для этого ресурсами, на основе долгосрочного соглашения». [11, c. 14] По нашему мнению наиболее точное определение аутсорсинга дано О.Б. Королевым, который считает, что под аутсорсингом необходимо понимать передачу части (совокупности) бизнес-процессов или подразделения (функциональной единицы) предприятия стороннему хозяйствующему субъекту - поставщику услуг, сервисная деятельность которого будет состоять в исполнении этих бизнес-процессов или функций в течение относительно длительного периода времени по заранее оговоренной цене. Передача части/совокупности бизнес-процессов или бизнес-функций сопровождается выводом активов, задействованных в данных процессах/функциях за экономические границы предприятия-получателя аутсорсингового сервиса. [10] Очевидно, что аутсорсинг - это широкое понятие, объединяющее различные формы взаимовыгодного сотрудничества. К аутсорсингу, в частности, можно отнести: 1. использование услуг специализированных организаций для решения внутренних задач предпринимательской структуры (например, разработки проектов, кадрового обеспечения, обучения персонала) 2. приобретение у сторонних хозяйствующих субъектов услуг по реализации отдельных бизнес-процессов (например, в сфере логистики, информационного и финансового обслуживания и т.п.) 3. вынесение производства (частично или полностью) в регионы с более дешевой рабочей силой; 4. реализацию проектов (частично или полностью) силами третьих лиц, располагающих необходимыми ресурсами, в том числе высококвалифицированным персоналом; 5. вынесение части активов за пределы предприятия, создание дочерних фирм и совместных предприятий для выполнения отдельных видов деятельности (производства или услуг). Учитывая, что за последние годы аутсорсинг, как инструментарий, имеет все большее применение в рамках управления деятельностью предпринимательств и предприятий, то соответственно его можно признать одним из наиболее эффективных механизмов и форм межфирменной кооперации инновационных промышленных предприятий, в том числе используемых для обновления и модернизации деятельности последних. В настоящее время специализированные фирмы предлагают услуги для других предприятий, среди которых стоит выделить: - постановка и ведение бухгалтерского, финансового, управленческого и налогового учета, составления отчетности; - юридическое (правовое) сопровождение деятельности предприятия, представление его интересов в различных инстанциях; - предоставление услуг и выполнение работ по обслуживанию и ремонту оборудования, изготовлению инструмента и т.д.; - ведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, проведение экспериментов и испытаний; - осуществление маркетинговой деятельности и продвижения предприятий. На рисунке 2 представлены наиболее популярные виды аутсорсинга, как одной из прогрессивных форм межфирменной кооперации инновационных промышленных предприятий, которая может быть использована в целях обновления и модернизации. Рис. 2. - Наиболее популярные виды аутсорсинга [14] С методологической точки зрения ключевое или кардинальное отличие аутсорсинга от иных форм подрядных отношений между предприятиями и их контрагентами состоит в том, что на аутсорсинг передаются функции/процессы (или их совокупность), которые ранее исполнялись внутри экономических и территориальных границ инновационных промышленных предприятий. Но в силу необходимости оптимизации деятельности таковых хозяйствующих субъектов, а также с целью обеспечения конкурентоспособности за счет положительного влияния выгод аутсорсинга, данные функции/процессы (их совокупность) передается на исполнение сторонней организации за плату на условиях спецификации, изложенной предприятием, которое является получателем аутсорсинговых услуг. Бизнес-функции и бизнес-процессы с точки зрения теории сложно разграничить, поэтому в методологическом аспекте можно бизнес-функции уровнять с функциональными подсистемами управления предприятия, собственно для функционирования данных подсистем создаются одноименные подразделения. В частности, в данном случае принято выделять такие функциональные подсистемы как финансы и бухгалтерский учет, кадры и кадровое обеспечение, основное и вспомогательное производство, маркетинг (включая рекламу и PR), IT, логистику, юридическое сопровождение. В свою очередь бизнес-процессы, как правило, принято классифицировать как: основные, вспомогательные, бизнес-процессы управления, бизнес-процессы развития. Таким образом, каждой бизнес-функции будет соответствовать тот или иной бизнес-процесс. Например, в рамках основных бизнес-процессов будут реализовываться функции основного производства, в рамках бизнес-процессов управления будут реализовываться функции финансового менеджмента, менеджмента персонала, в рамках бизнес-процессов развития будут реализовываться функции инвестиционного менеджмента и НИОКР. По мнению О.Б. Королева, системно-синергетический характер проявления выгод аутсорсинга означает не только прямые экономические (и неэкономические) выгоды, которые получает предприятие-реципиент аутсорсинговых услуг (в том числе и инновационное промышленное предприятие). Но и также косвенные выгоды, которые проявляются уже в сфере региональной и/или национальной экономики. К таковым выгодам стоит отнести [10]: - в первую очередь - создание нового сервисного (аутсорсингового) рынка (в b-2-b сегменте) и его интенсивное развитие на фоне востребованности таких услуг со стороны предприятий реального и финансового сектора экономики. Это ведет к увеличению объемов финансовых и взаимосвязанных товарно-материальных, а также информационных потоков, а значит к увеличению налоговых и прочих отчислений в бюджет и внебюджетные фонды, созданию новых рабочих мест. Таким образом, выгоды использования аутсорсинга можно рассматривать не только как прямые и косвенные экономические, но и социальные; - во вторую очередь - эволюционирование аутсорсинга означает и появление новых форм сотрудничества государства и бизнеса в общественно значимых проектах, что на национальном уровне может рассматриваться как концепция формирования сервисного[12, c. 24-45] государства. При этом стоит отметить, что набирающее популярность направление в виде государственно-частного партнёрства есть особый вид аутсорсинга, когда государство передает аутсорсерам исполнение каких-либо проектов, при этом государство финансирует услуги аутсорсеров, в свою очередь аутсорсеры используют собственные активы, персонал и технологии для оказания услуг в рамках взаимодействия с государством; - в третью очередь - эволюционирование аутсорсинга означает, что собственно аутсорсинговый рынок предоставляет предприятиям-реципиентам все более развернутый и в то же время комплексный перечень услуг. Это с одной стороны означает, что в условиях объективной ограниченности ресурсов предприятия-реципиенты имеют лучший доступ к тем или иным ресурсах, и с другой стороны все большее развитие получает межфирменная кооперация, что немаловажно для формирования эффективного трансферта технологий в условиях новой экономики - экономики знаний. Локальные же выгоды использования аутсорсинга, как одной из прогрессивных форм межфирменной кооперации, состоят в повышении эффективности функционирования отдельно взятого предприятия-реципиента аутсорсинговых услуг, а также в повышении его способностей к обновлению и модернизации в условиях изменяющихся требований внешней среды. В целом можно заключить, что лизинг и аутсорсинг дает дополнительные возможности для обновления и модернизации промышленных предприятий

Научные конференции

 

(c) Архив публикаций научного журнала. Полное или частичное копирование материалов сайта возможно только с письменного разрешения администрации, а также с указанием прямой активной ссылки на источник.