ПЛАТЕЖНЫЙ КАЛЕНДАРЬ КАК ЭЛЕМЕНТ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ Малиев Х.Е.

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации


Номер: 6-4
Год: 2015
Страницы: 50-52
Журнал: Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук

Ключевые слова

платежный календарь, финансовое планирование, финансовое равновесие, движение денежных средств , payment schedule, financial planning, financial equilibrium, cash movement

Просмотр статьи

⛔️ (обновите страницу, если статья не отобразилась)

Аннотация к статье

В статье исследуются факторы, влияющие на необходимость составления платежного календаря, его определяющее значение в планировании и обеспечении финансового равновесия в организации

Текст научной статьи

В условиях все более возрастающей потребности своевременного обеспечения производственно-хозяйственной деятельности предприятия финансовыми ресурсами в объеме, необходимом для его эффективного развития и наращивания производственного потенциала, особую актуальность приобретает финансовое планирование, которое составляет основу механизма управления финансами предприятия. Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы взаимоувязанных краткосрочных и долгосрочных финансовых планов по обеспечению предприятия необходимыми финансовыми ресурсами как в целях повышения эффективности его финансовой деятельности в текущем периоде, так и для реализации долгосрочной стратегии его развития. Реализация данной цели достигается в процессе решения ряда основных задач, определяемых особенностями финансового планирования и вытекающих из его специфики. Основные задачи финансового планирования: [1, с. 143] • прогнозирование показателей финансово-хозяйственной деятельности; • обеспечение производственно-хозяйственной деятельности предприятия необходимыми денежными средствами; • поиск эффективных источников формирования финансовых ресурсов и обоснование направлений их использования; • сбалансированность финансовых показателей с основными показателями производства и реализации продукции с целью оптимизации величины получаемой прибыли; • осуществление контроля за формированием и использованием денежных средств. В основу финансового планирования должна быть положена разработка системы финансовых планов для обеспечения непрерывности реализации поставленных целей по формированию финансовых ресурсов в необходимом объеме, что определяется непрерывностью производственного процесса в целом. Финансовые планы подразделяются на долгосрочные, краткосрочные и оперативные. [2, с. 56] 1.Долгосрочные (стратегические) вытекают из долгосрочной финансовой стратегии предприятия. Одной из наиболее важных стратегических целей финансовой деятельности предприятия является рост доходов его собственников и максимизация его рыночной стоимости. Стратегический финансовый план разрабатывается в целях финансового обеспечения стратегии развития фирмы. Он может быть представлен в виде концепции финансового развития предприятия (фирмы) и являться коммерческой тайной. В условиях повышенной степени риска и неопределенности формирование его осуществляется, как правило, на 5-7 лет. Разновидностью долгосрочного финансового плана, связанного с планированием обеспеченности финансовыми ресурсами конкретного инвестиционного решения, является финансовый план бизнес-плана инвестиционного проекта. 2. Краткосрочные (текущие) разрабатываются для реализации финансовой стратегии предприятия в разрезе основных направлений его деятельности на определенных этапах. Текущий финансовый план конкретизирует и детализирует стратегические планы на текущий год. Позволяет определить в предстоящем периоде источники финансирования развития предприятия, структуру его доходов и расходов, обеспечить необходимую платежеспособность. В основе его разработки - прогнозы показателей финансово-хозяйственной деятельности. Может быть представлен в виде плана доходов и расходов с разбивкой по кварталам. 3. Оперативные финансовые планы детализируют текущий финансовый план поступления и расходования денежных средств. Составляются на предстоящий месяц с разбивкой по дням, неделям и декадам. Оперативный финансовый план состоит из следующих двух разделов: • расходование денежных средств; • поступление денежных средств. Для оперативного контроля за поступлением и расходованием денежных средств предприятия используют платежный календарь. Платежный календарь - необходимый документ для контроля за движением средств и соблюдением финансовой дисциплины по расчетам с бюджетом, банковскими учреждениями, работниками предприятия, поставщиками и подрядчиками. Платежный календарь конкретизирует текущий финансовый план, позволяет использовать имеющиеся финансовые резервы для повышения эффективности использования финансовых ресурсов, дает точное представление о состоянии расчетов в анализируемом периоде. На наш взгляд, его удобнее представлять в агрегированной форме как систему платежных календарей по основным направлениям движения денежных средств (налоговый платежный календарь, платежный календарь по расчетам с поставщиками, платежный календарь по обслуживанию долга и т. п.) и по предприятию в целом. Он представлен как график расходования и поступления денежных средств в предстоящем периоде (таблица). При использовании платежного календаря в агрегированной форме график расходования денежных средств отражает сроки и суммы платежей предприятия в предстоящем периоде по всем видам его финансовых обязательств, а график поступления денежных средств разрабатывается по тем видам движения средств, по которым ожидаются предстоящие платежи в пользу предприятия и т.д. Платежный календарь дает возможность финансовым службам предприятия обеспечить оперативное финансовое планирование, выполнение расчетных и платежных требований, фиксировать текущее состояние платежеспособности предприятия, сигнализирует о проблемах с ликвидностью и указывает на необходимость использования заемных и привлеченных средств в плановом периоде. [4, с. 220] В процессе оперативного финансового планирования анализ движения денежных средств, с которым связано большинство оперативных решений, можно проводить, используя динамические регистры, применяющиеся для оперативного учета и, соответственно, текущего управления финансами предприятия. Состав показателей и общее количество указанных регистров может меняться в зависимости от возникновения новых задач оперативного управления финансовыми потоками. В настоящее время целесообразно помимо обобщающего регистра движения денежных средств иметь регистры по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью, а также банковскими кредитами. В динамический регистр целесообразно включать следующие показатели, раскрывающие динамику высоколиквидных средств предприятия: • поступления средств на счет предприятия в текущем году за отгруженные товары и оказанные услуги в прошлом году; • поступление оплаты за отгруженные товары и оказанные услуги в текущем году; • динамика доходов от фондовой деятельности (управлением фондовым портфелем, доходы от новых эмиссий акций); • расходование выручки от продаж по основным направлениям: закупка сырья и материалов, оплата труда, постоянные расходы и другие текущие потребности предприятия; • выплата процентов по кредитам; • выплата дивидендов; • инвестиционные расходы; • величина свободных средств предприятия (или величина их дефицита). Для повышения эффективности финансовой работы на предприятии рекомендуется создать и внедрить комплексную автоматизированную систему финансового планирования (на базе компьютерной локальной сети), что позволит максимально оперативно получать информацию об исполнении текущих финансовых планов и необходимые коррективы в целях повышения эффективности оперативного управления финансовыми потоками предприятия.

Научные конференции

 

(c) Архив публикаций научного журнала. Полное или частичное копирование материалов сайта возможно только с письменного разрешения администрации, а также с указанием прямой активной ссылки на источник.